Escenario de la guía de llenado
Análisis del Subsidio Causado en el escenario de la guía de llenado
Considera el escenario incluido en la guía de llenado, donde el empleado percibe 2,500 de sueldo por quincena; además percibe Comisiones en el segundo periodo.
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Vicente López Arenas
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Tipo de periodo = Quincenal.
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Número de periodos en el mes = 2
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*En la semana 2 recibe comisiones por 2,400.00
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Como puedes observar, el ingreso gravado acumulable para el mes es de $7,400.00.
Por lo anterior, al observar la tabla de Subsidio para el empleo, puedes darte cuenta que no le corresponde subsidio para el empleo mensual.
Tablas utilizadas:
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Tabla ISR
(Tarifa mensual Art. 96 LISR)
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Tabla Subsidio para el empleo
(Tarifa del numeral 5 del rubro B Anexo 8 RMF)
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Conclusión
En este ejemplo tendrá que realizarse un ajuste, ya que en el primer periodo se otorgó Subsidio Causado (160.30) que no correspondía al trabajador.
Como puedes observar, también se otorgó subsidio entregado (9.63) que no correspondía.
El escenario de ejemplo incluido en la guía de llenado del complemento de nómina, es el correspondiente al escenario 1: Subsidio Causado y entregado cuando no correspondía.
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Cálculo aplicando la mecánica de ajuste
El ajuste debe realizarse en el último periodo del mes.
Aplicando la mecánica de ajuste, los conceptos quedan como se muestra a continuación:
En la segunda quincena se incluyen los conceptos de ajuste:
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Se debe registrar el subsidio causado que se otorgó de más, con la clave SAT Deducción 107 y por el importe 160.30
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Se registra el ISR que se dejó de retener por haber otorgado subsidio, con la clave Deducción 002 y el importe 150.67
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Debido a que el importe 150.67 ya estaba incluido en la clave Deducción 107, se debe registrar un movimiento a la clave Otros Pagos 007, con el importe de ISR que se dejó de retener, para netear el movimiento del paso 2.
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Se debe registrar el subsidio entregado que se otorgó de más al trabajador, con la clave Deducción 071 y el importe de 9.63
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Debido a que el importe de 9.63 ya estaba incluido en la Deducción 107, se debe registrar un movimiento a la clave SAT Otros Pagos 008, con el importe de Subsidio entregado de más, para netear el movimiento del paso 4.
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Nota
En la sección de Ajuste, el concepto Deducción 002 ISR por ajuste mensual corresponde al ISR que se dejó de retener por haber otorgado el subsidio para el empleo que no le correspondía al trabajador.
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