Subsidio Causado entregado
cuando no correspondía
Análisis del Subsidio Causado
Considera el siguiente escenario, donde el trabajador percibe $120 pesos diarios, el tipo de periodo es semanal, además percibe Comisiones, considerando 4 semanas en un mes. (120 * 7 = 840)
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Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4
|
Acumulados
Periodo
|
|
Ingreso Ordinario
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
3,360.00
|
|
Ingreso ExtraOrdinario (Comisiones)
|
|
|
4,000.00
|
|
4,000.00
|
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
840.00
|
840.00
|
4,840.00
|
840.00
|
7,360.00
|
|
ISR de Tarifa
|
47.79
|
47.79
|
735.99
|
47.79
|
879.37
|
|
Subsidio Causado
|
88.07
|
88.07
|
0.00
|
88.07
|
264.21
|
|
ISR a Retener
|
0.00
|
0.00
|
735.99
|
0.00
|
735.99
|
|
Subsidio a Entregar
|
40.28
|
40.28
|
0.00
|
40.28
|
120.84
|
|
Ingreso Neto
|
880.28
|
880.28
|
4,104.01
|
880.28
|
6,744.85
|
Tabla del Subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
|
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| ||
|
Para ingresos de $
|
Hasta ingresos de $
|
Cantidad de subsidio para el empleo mensual $
|
|
6,224.68
|
7,113.90
|
252.54
|
|
7,113.91
|
7,382.33
|
217.61
|
|
7,382.34
|
En delante
|
0.00
|
Tarifa Mensual Artículo 96
|
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| |||
|
Limite inferior
|
Limite Superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
|
|
578.53
|
4,910.18
|
11.11
|
6.40%
|
|
4,910.19
|
8,629.20
|
288.33
|
10.88%
|
|
8,629.21
|
10,031.07
|
692.96
|
16.00%
|
 |
Conclusión:
En este ejemplo tendrá que realizarse un ajuste de los 46.60, ya que la suma del Subsidio Causado de todos los periodos (264.21) es mayor al correspondiente en el mes (217.61).
|
Cálculo sin realizar ajuste
|
Clave SAT
|
Tipo Concepto
|
Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4
|
Acumulado
|
Cálculo Mensual
|
Diferencias
|
|
Varias
|
Percepciones
|
Ingreso Ordinario
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
3,360.00
|
3,360.00
|
-
|
|
Ingreso ExtraOrdinario (Comisiones)
|
|
|
4,000.00
|
|
4,000.00
|
4,000.00
|
-
| ||
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
840.00
|
840.00
|
4,840.00
|
840.00
|
7,360.00
|
7,360.00
|
-
| ||
|
NA
|
No se incluye en el XML
|
ISR de Tarifa
|
47.79
|
47.79
|
735.99
|
47.79
|
879.37
|
554.87
|
NA
|
|
NA
|
Nodo del XML
|
Subsidio Causado
|
88.07
|
88.07
|
0.00
|
88.07
|
264.21
|
217.61
|
46.60
|
|
002
|
Deducción
|
ISR a Retener
|
0.00
|
0.00
|
735.99
|
0.00
|
735.99
|
337.26
|
398.73
|
|
002
|
Otros Pagos
|
Subsidio a Entregar
|
40.28
|
40.28
|
0.00
|
40.28
|
120.84
|
0.00
|
120.84
|
|
Ingreso Neto
|
880.28
|
880.28
|
4,104.01
|
880.28
|
6,744.85
|
7,022.74
|
277.89
| ||
Cálculo con Ajuste
|
Clave SAT
|
Tipo Concepto
|
Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4 Ajuste
|
Acumulado Mensual
|
Cálculo Mensual
|
Diferencias
|
|
Varias
|
Percepciones
|
Ingreso Ordinario
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
840.00
|
3,360.00
|
3,360.00
|
-
|
|
Ingreso ExtraOrdinario (Comisiones)
|
|
|
4,000.00
|
|
4,000.00
|
4,000.00
|
-
| ||
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
840.00
|
840.00
|
4,840.00
|
840.00
|
7,360.00
|
7,360.00
|
-
| ||
|
NA
|
No se incluye en el XML
|
ISR de Tarifa
|
47.79
|
47.79
|
735.99
|
47.79
|
879.36
|
554.87
|
NA
|
|
NA
|
Nodo del XML
|
Subsidio Causado
|
88.07
|
88.07
|
0.00
|
88.07
|
264.21
|
217.61
|
46.60
|
|
002
|
Deducción
|
ISR a Retener
|
0.00
|
0.00
|
735.99
|
0.00
|
735.99
|
337.26
|
398.73
|
|
002
|
Otros Pagos
|
Subsidio a Entregar
|
40.28
|
40.28
|
0.00
|
0.00
|
80.56
|
0.00
|
80.56
|
|
107
|
Deducción
|
Ajuste al Subsidio Causado
|
|
|
|
46.60
|
46.60
|
|
|
|
001
|
Otros Pagos
|
Reintegro de ISR pagado en exceso
|
|
|
|
398.73
|
398.73
|
|
|
|
071
|
Deducción
|
Ajuste en Subsidio para el empleo entregado
|
|
|
|
80.56
|
80.56
|
|
|
|
007
|
Otros pagos
|
ISR Ajustado por subsidio
|
|
|
|
46.60
|
46.60
|
|
|
|
Ingreso Neto
|
880.28
|
880.28
|
4,104.01
|
1,158.17
|
7.022.74
|
7,022.74
|
0.00
| ||
Para este ejemplo deberán integrarse los Conceptos de Ajuste propuestos por el SAT.