Subsidio Causado entregado
cuando no correspondía y
Reintegro de ISR retenido en exceso
Análisis del Subsidio Causado
Considera el siguiente escenario, donde el trabajador percibe $180 pesos diarios, el tipo de periodo es semanal y considerando 5 semanas en un mes. (180 * 7 = 1,260)
|
Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4
|
Sem 5
|
Acumulados
Periodo
|
|
Ingreso Ordinario
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
|
ISR de Tarifa
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
402.35
|
|
Subsidio Causado
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
339.20
|
|
ISR a Retener
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
63.15
|
|
Subsidio a Entregar
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
Ingreso Neto
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
6,236.85
|
Tabla del Subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
|
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| ||
|
Para ingresos de $
|
Hasta ingresos de $
|
Cantidad de subsidio para el empleo mensual $
|
|
5,335.43
|
6,224.67
|
294.63
|
|
6,224.68
|
7,113.90
|
252.54
|
|
7,113.91
|
7,382.33
|
217.61
|
Tarifa Mensual Artículo 96
|
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| |||
|
Limite inferior
|
Limite Superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
|
|
578.53
|
4,910.18
|
11.11
|
6.40%
|
|
4,910.19
|
8,629.20
|
288.33
|
10.88%
|
|
8,629.21
|
10,031.07
|
692.96
|
16.00%
|
 |
Conclusión:
En este ejemplo, tanto el ISR como el Subsidio Causado presentan diferencias. Será necesario realizar el ajuste.
|
Cálculo sin realizar ajuste
|
Clave SAT
|
Tipo Concepto
|
Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4
|
Sem 5
|
Acumulado
|
Cálculo Mensual
|
Diferencias
|
|
Varias
|
Percepciones
|
Ingreso Ordinario
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
6,300.00
|
-
|
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
6,300.00
|
-
| ||
|
NA
|
No se incluye en el XML
|
ISR de Tarifa
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
402.35
|
439.54
|
NA
|
|
NA
|
Nodo del XML
|
Subsidio Causado
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
339.20
|
253.54
|
85.66
|
|
002
|
Deducción
|
ISR a Retener
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
63.15
|
186.00
|
122.85
|
|
002
|
Otros Pagos
|
Subsidio a Entregar
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
Ingreso Neto
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,247,37
|
6,236.85
|
6,114.00
|
122.85
| ||
Cálculo con Ajuste
|
Clave SAT
|
Tipo Concepto
|
Concepto
|
Sem 1
|
Sem 2
|
Sem 3
|
Sem 4
|
Sem 5 Ajuste
|
Acumulado Mensual
|
Cálculo Mensual
|
Diferencias
|
|
Varias
|
Percepciones
|
Ingreso Ordinario
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
6,300.00
|
-
|
|
Ingreso Gravado Acumulable
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
1,260.00
|
6,300.00
|
6,300.00
|
-
| ||
|
NA
|
No se incluye en el XML
|
ISR de Tarifa
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
80.47
|
402.35
|
439.54
|
NA
|
|
NA
|
Nodo del XML
|
Subsidio Causado
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
67.84
|
0.00
|
271.36
|
253.54
|
17.82
|
|
002
|
Deducción
|
ISR a Retener
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
12.63
|
135.48
|
186.00
|
186.00
|
-
|
|
002
|
Otros Pagos
|
Subsidio a Entregar
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
-
|
|
107
|
Deducción
|
Ajuste al Subsidio Causado
|
|
|
|
|
|
17.82
|
|
|
|
001
|
Otros Pagos
|
Reintegro de ISR pagado en exceso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
071
|
Deducción
|
Ajuste en Subsidio para el empleo entregado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007
|
Otros pagos
|
ISR Ajustado por subsidio
|
|
|
|
|
|
17.82
|
|
|
|
Ingreso Neto
|
1,247.37
|
1.247.37
|
1,247.37
|
1,247.37
|
1,124.62
|
6,114.00
|
6,114.00
|
0.00
| ||
Para este ejemplo deberán integrarse los Conceptos de Ajuste propuestos por el SAT.