Este escenario se presenta cuando un empleado tuvo subsidio causado en los primeros periodos del mes, posteriormente tuvo ingresos extraordinarios y en la última semana no tiene el suficiente ingreso para cubrir la deducción del subsidio que no le correspondía, generando un neto negativo e impidiendo por este motivo poder timbrar el CFDI.
Ejemplo, este empleado tuvo subsidio en las primeras 2 semanas, tuvo ingresos extras en la tercera semana y solo trabajó 1 día de la última semana:
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Clave SAT
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Tipo Concepto
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Concepto
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Sem 1
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Sem 2
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Sem 3
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Sem 4 Ajuste
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Acumulado Mensual
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Objetivo Mensual
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Diferencias
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Días Trabajados
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7
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7
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7
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1
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Salario Diario
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124.00
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124.00
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124.00
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124.00
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Varias
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Percepciones
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Ingreso Ordinario
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868.00
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868.00
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868.00
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124.00
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Ingreso Extraordinario
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6,000.00
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Ingreso Gravado Acumulable
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868.00
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868.00
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6,868.00
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124.00
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8,728.00
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8,728.00
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NA
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No se incluye en el XML
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ISR de Tarifa
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49.58
|
49.58
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1,197.05
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2.38
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1,298.60
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708.77
|
589.83
|
|
NA
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Nodo del XML
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Subsidio Causado
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88.07
|
88.07
|
0.00
|
0.00
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176.13
|
0.00
|
176.13
|
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002
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Deducción
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ISR a Retener
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0.00
|
0.00
|
1,197.05
|
2.38
|
1,199.43
|
708.77
|
490.66
|
|
002
|
Otros Pagos
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Subsidio a Entregar
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38.48
|
38.48
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0.00
|
0.00
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76.96
|
0.00
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76.96
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007
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Deducción
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Ajuste al Subsidio Causado
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176.13
|
176.13
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002
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Deducción
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ISR por ajuste mensual
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99.17
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99.17
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007
|
Otros Pagos
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ISR ajustado por subsidio
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99.17
|
99.17
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071
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Deducción
|
Ajuste en subsidio para el empleo
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76.96
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76.96
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008
|
Otros Pagos
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Subsidio efectivamente entregado que no correspondía
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76.96
|
76.96
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Ingreso Neto
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906.48
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906.48
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5,670.95
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-54.51
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7,429.40
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En realidad, se le otorgó Subsidio causado que no le correspondía por 176.13
Sin embargo, en la última semana donde se debe hacer el ajuste solo tiene ingresos por 124.00 provocando un neto negativo de -54.51
Te recomendamos en la medida de lo posible agregar una percepción, como puede ser un préstamo de empresa, para cubrir la deducción del ajuste al subsidio causado que no le correspondía, con el fin de evitar el importe neto en negativo y en el periodo que consideres conveniente restarle el prestamo de empresa al trabajador.
| | Importante
Valida esta recomendación con tu fiscalista.
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