Nota Técnica: Diferentes escenarios presentados en el cálculo del ajuste al subsidio
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Subsidio Entregado e ISR a retener en cero

en el último periodo

 
 
 
El cálculo en el último periodo del mes se realiza de la siguiente forma secuencialmente:
 
1.     Determina el subsidio causado e ISR directo (según tarifa) que le corresponde en ese periodo.
2.     Verifica que el acumulado mensual del subsidio entregado no rebase el correspondiente en el mes.
3.     Cuando identifica que ya rebasó el subsidio entregado correspondiente en el mes:
a.     Si se rebasó en los periodos anteriores el concepto D035 será cero
b.     Cuando se rebase considerando el importe del periodo vigente, el concepto D035 determinará la diferencia contra el máximo que le corresponde en el mes
4.     Ajusta el subsidio causado y entregado que se excedió al correspondiente en el mes y que se calculó en los periodos anteriores.
 
Lo anterior puede generar en el escenario 3a que en la última semana del mes tanto el subsidio entregado como el ISR a retener se calculen en cero.
 
Como se muestra en el siguiente ejemplo:
 
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4 Ajuste
Acumulado Mensual
Objetivo Mensual
Diferencias
 
Días Trabajados
7
7
7
7
 
 
 
Salario Diario
150.00
150.00
150.00
150.00
 
 
 
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
 
 
 
Ingreso Extraordinario
 
 
2,000.00
 
 
 
 
Ingreso Gravado Acumulable
1,050.00
1,050.00
3,050.00
1,050.00
6,200.00
6,200.00
 
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
61.23
61.23
353.64
61.23
537.34
428.66
108.68
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
81.57
81.57
0.00
81.57
244.70
294.63
-49.93
002
Deducción
ISR a Retener
0.00
0.00
353.64
0.00
353.64
134.03
219.61
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
20.33
20.33
0.00
0.00
40.67
0.00
40.67
007
Deducción
Ajuste al Subsidio Causado
 
 
 
0.00
 
 
 
002
Deducción
ISR por ajuste mensual
 
 
 
0.00
 
 
 
007
Otros Pagos
ISR ajustado por subsidio
 
 
 
0.00
 
 
 
071
Deducción
Ajuste en subsidio para el empleo
 
 
 
40.67
 
 
 
008
Otros Pagos
Subsidio efectivamente entregado que no correspondía
 
 
 
0.00
 
 
 
Ingreso Neto
1,070.33
1,070.33
2,696.36
1,009.33
5,846.36
 
 
 
 
Importante
 
Este es un comportamiento correcto para evitar otorgar subsidio entregado cuando no corresponde.