Cálculo de IMSS

 
 
 
Beneficio
Conocerás el proceso para el cálculo de IMSS.
 
 
Importante
 
A partir del 01 de enero del 2023 el cálculo para la obligación de IMSS (cuota patronal) se realiza conforme a lo especificado en el artículo 168 de la Ley del Seguro Social, en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez.
 
 
 
Para realizar el cálculo del IMSS, es necesario conocer varias definiciones que serán aplicadas durante el cálculo, que te ayudarán a obtener de manera detallada cada uno de los importes correspondientes.
 
 
  Cuotas al IMSS.
La cuota del IMSS está dividida en diferentes rubros. A continuación se presentan los diferentes tipos de cuotas:
 
Rubro
IMSS para empleado
IMSS para empresa
Invalidez y vida
0.625%
1.750%
Cesantía y Vejez
1.125%
3.150%
Enfermedad general (gastos)
0.375%
1.050%
Enfermedad general (dinero)
0.250%
0.700%
Enfermedad general (especie 1)
0.0%
20.40%
Enfermedad general (especie 2)
0.40%
1.10%
 
 
Importante
 
Hasta el año 2022 el porcentaje del rubro de Cesantía y Vejez Cuota Patronal era de 3.150%; a partir del 01 de enero de 2023 este porcentaje será aplicable de manera gradual hasta el año 2030, y dependerá del Salario Base Cotización (SBC) del empleado.
 
 
  Salario Diario Integrado (SDI).
Es el importe que se obtiene de multiplicar el salario diario del empleado por un factor de integración.
 
 
  Factor de integración.
Se determina en base a la siguiente fórmula:
 
                        [(% prima vacacional * días de vacaciones) + días de aguinaldo]
Factor Integración = --------------------------------------------------------------------------------------------------------- + 1
365
 
 
  Salario Base Cotización (SBC).
Es el importe con el que um empleado está dado de alta ante el IMSS y sirve para determinar las cuotas obrero patronales que se pagan a esta institución.
 
La Base de Cotización puede ser:
 
¤  Fija: El cálculo se hará con base al salario diario integrado del empleado.
 
¤  Variable: Algunos conceptos se consideran parte del sueldo variable, esa parte variable se sumará al fin de bimestre y se dividirá entre los días trabajados en el bimestre y ese será el sueldo variable del siguiente bimestre.
 
¤  Mixta: El cálculo se hará sumando los dos importes anteriores.
 
 
  Cálculo de IMSS.
Es el impuesto a retener tanto a la empresa (IMSS Empresa) como al trabajador (IMSS Empleado) por concepto de Gastos médicos, Invalidez y vida.
 
Por lo mismo, el IMSS maneja dos tipos de cuotas, las cuales son:
 
¤  Cuota IMSS Empleado: Cuota que aporta el empleado, siempre y cuando gane más del Salario Mínimo, de lo contrario, esta cuota será aportada por la empresa.
 
¤  Cuota IMSS Empresa: Cuota que aportará la empresa.
 
  Conceptos para el cálculo de IMSS.
Los conceptos necesarios para el cálculo de las cuotas del IMSS Empleado e IMSS Empresa, son los siguientes:
 
 
Rubro
IMSS para empleado
IMSS para empresa
Inválidez y vida
0.625%
1.750%
Cesantía y Vejez
1.125%
3.150%
Enfermedad general (gastos)
0.375%
1.050%
Enfermedad general (dinero)
0.250%
0.700%
Enfermedad general (especie 1)
0.0%
20.40%
Enfermedad general (especie 2)
0.40%
1.10%
 
 
Nota
 
Si deseas conocer más información al respecto, te recomendamos consultar el Caso Práctico: Cálculo de IMSS