Cálculo de IMSS
Beneficio
Conocerás el proceso para el cálculo de IMSS.
Importante
A partir del 01 de enero del 2023 el cálculo para la obligación de IMSS (cuota patronal) se realiza conforme a lo especificado en el artículo 168 de la Ley del Seguro Social, en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez.
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Para realizar el cálculo del IMSS, es necesario conocer varias definiciones que serán aplicadas durante el cálculo, que te ayudarán a obtener de manera detallada cada uno de los importes correspondientes.
Cuotas al IMSS.La cuota del IMSS está dividida en diferentes rubros. A continuación se presentan los diferentes tipos de cuotas:
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Rubro
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IMSS para empleado
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IMSS para empresa
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Invalidez y vida
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0.625%
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1.750%
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Cesantía y Vejez
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1.125%
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3.150%
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Enfermedad general (gastos)
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0.375%
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1.050%
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Enfermedad general (dinero)
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0.250%
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0.700%
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Enfermedad general (especie 1)
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0.0%
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20.40%
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Enfermedad general (especie 2)
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0.40%
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1.10%
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Importante
Hasta el año 2022 el porcentaje del rubro de Cesantía y Vejez Cuota Patronal era de 3.150%; a partir del 01 de enero de 2023 este porcentaje será aplicable de manera gradual hasta el año 2030, y dependerá del Salario Base Cotización (SBC) del empleado.
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Salario Diario Integrado (SDI).Es el importe que se obtiene de multiplicar el salario diario del empleado por un factor de integración.
Factor de integración.Se determina en base a la siguiente fórmula:
[(% prima vacacional * días de vacaciones) + días de aguinaldo]
Factor Integración = --------------------------------------------------------------------------------------------------------- + 1
365
Salario Base Cotización (SBC).Es el importe con el que um empleado está dado de alta ante el IMSS y sirve para determinar las cuotas obrero patronales que se pagan a esta institución.
La Base de Cotización puede ser:
¤ Fija: El cálculo se hará con base al salario diario integrado del empleado.
¤ Variable: Algunos conceptos se consideran parte del sueldo variable, esa parte variable se sumará al fin de bimestre y se dividirá entre los días trabajados en el bimestre y ese será el sueldo variable del siguiente bimestre.
¤ Mixta: El cálculo se hará sumando los dos importes anteriores.
Cálculo de IMSS.Es el impuesto a retener tanto a la empresa (IMSS Empresa) como al trabajador (IMSS Empleado) por concepto de Gastos médicos, Invalidez y vida.
Por lo mismo, el IMSS maneja dos tipos de cuotas, las cuales son:
¤ Cuota IMSS Empleado: Cuota que aporta el empleado, siempre y cuando gane más del Salario Mínimo, de lo contrario, esta cuota será aportada por la empresa.
¤ Cuota IMSS Empresa: Cuota que aportará la empresa.
Conceptos para el cálculo de IMSS.Los conceptos necesarios para el cálculo de las cuotas del IMSS Empleado e IMSS Empresa, son los siguientes:
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Rubro
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IMSS para empleado
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IMSS para empresa
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Inválidez y vida
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0.625%
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1.750%
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Cesantía y Vejez
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1.125%
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3.150%
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Enfermedad general (gastos)
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0.375%
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1.050%
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Enfermedad general (dinero)
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0.250%
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0.700%
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Enfermedad general (especie 1)
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0.0%
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20.40%
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Enfermedad general (especie 2)
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0.40%
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1.10%
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Nota
Si deseas conocer más información al respecto, te recomendamos consultar el Caso Práctico: Cálculo de IMSS
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