Diarios especiales y su impacto en el reporte NIF B2 - Flujo de efectivo método directo El reporte NIF B2 - Flujo de efectivo método directo, se basa en los diarios especiales para mostrar la información y los diarios especiales a su vez, utilizan la configuración que tienen respecto al tipo de diario y la Norma de Información Financiera configurada en cada uno de ellos. Lo que significa que existe una correspondencia entre los rubros NIF que pide el SAT y los diarios especiales de ingresos y egresos , puesto que son los que se involucran con todo lo relacionado al flujo de efectivo, por lo que puedes apoyarte en la configuración de los diarios especiales para que el reporte te muestre la información deseada.
Si en tu empresa tienes configurado el uso de diarios especiales y dichos diarios están asignados en tus cuentas de flujo de efectivo y movimientos, puedes realizar algunas configuraciones adicionales para que el reporte NIF B2 - Flujo de efectivo método directo, te sirva como apoyo para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales.
¿Qué configuraciones te sugerimos revisar?
En tus cuentas contables de flujo de efectivo revisa que tengas asignado su diario especial de ingresos o egresos con su tipo de actividad correspondiente.
Revisa que en todos tus movimientos de ingresos y egresos dentro de tus pólizas, se encuentren asignados los diarios especiales correspondientes; si no los tienes te sugerimos agregarlos en tus movimientos de pólizas para que el reporte te muestre la información como se pide en la Declaración Anual de Personas Morales.
Recuerda que para asignar diarios en tus pólizas y movimientos debes tener dichas opciones habilitadas en la redefinición de la empresa, por lo que debes asegurarte que en el menú Configuración, opción "Redefinir empresa <Ctrl>+<R>, dentro de la pestaña "4.Pólizas y su captura" se encuentren habilitadas:
Además de lo anterior es recomendable que en el catálogo de diarios especiales cambies los nombres de los diarios especiales por los nombres del nuevo catálogo de rubros NIF para ingresos y egresos, revisando que su tipo de actividad sea correcta, ya sea: "Actividades de operación", "Actividades de inversión" o "Actividades de financiamiento".
¿Cómo saber qué nombre asignar a tus diarios especiales?
Esto depende de cada tipo de empresa y es muy variable, sin embargo para que al consultar el reporte NIF B2 - Flujo de efectivo método directo, te sea más sencillo identificar los importes de cada rubro NIF de manera similar a como actualmente se pide en la Declaración Anual de Personas Morales, puedes preguntarte ¿cuál es el nombre de tu diario especial y qué representa para ti?, ¿qué tipo de transacción es y cómo se representa?, y ¿a qué rubro debe de apuntar en la Declaración Anual de Personas Morales?, ¿qué tipo de diario es?, ¿El importe entra o sale de tu banco?.
En el diario especial se asigna el tipo de actividad o la Norma de Información Financiera que te va a ayudar a clasificar como tal si es de operación, inversión o financiamiento; por lo que es muy importante que se haga esa clasificación, ya que de acuerdo a eso se calculan los importes en el reporte. Sin embargo tú puedes decidir si modificar o no los nombres de tus diarios especiales dependiendo de si los estás utilizando o no para algo más.
La siguiente tabla muestra el listado de rubros NIF que la autoridad fiscal tiene identificados como Ingresos y Egresos y que se piden para el manejo del flujo de efectivo:
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