Puntos clave para presentar la DIOT 2025
De manera general, para presentar la DIOT 2025 es necesario que realices lo siguiente:
¿Cómo se obtiene la información para el llenado de la DIOT?
La DIOT se alimenta de registros del control de IVA que el usuario realiza a partir del movimiento a la cuenta de flujo de efectivo en pólizas o al desglosarlo a partir de los CFDI relacionados a pólizas. El registro de control lleva un registro por factura, por proveedor del IVA generado y efectivamente pagado, con estos datos al generar la declaración se acumula por proveedor el importe correspondiente a lo pagado por cada tasa de IVA y en su defecto, el IVA correspondiente por descuentos, devoluciones o bonificaciones.
Desglose de impuestos acreditables
Ahora cuando generes tus pólizas ya sea de forma manual o desde el contabilizador e integres los comprobantes fiscales que se están contabilizando y realices el desglose de los impuestos, el sistema identifica las tasas de IVA y realiza una clasificación de la información de acuerdo a las normativas actuales. Toma en cuenta que la DIOT está orientada al IVA acreditable.
Porcentaje de proporción del impuesto
Como puedes ver en la siguiente imagen, se incluye la columna "Proporción de IVA aplicable", que en este caso el valor de "100", indica que se está acreditando el 100% del IVA, por lo que en la columna "IVA acreditable" se muestra el importe total del IVA y en la columna "IVA pag no acreditado" se muestra "0".
Toma nota
Además se incluyó la opción "Ninguno", que se utilizará cuando el movimiento no aplica para la DIOT.
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Si detectas que no te acreditarás el 100% si no únicamente una proporción, podrás capturar el porcentaje que corresponda y el sistema automáticamente calculará los importes de "IVA acreditable" así como el "IVA no acreditable"; en la siguiente imagen se muestra una proporción del 80% por ello es que ahora los importes cambiaron de acuerdo a la proporción registrada. Y el subconcepto asumido es "201.03-Valor total de actos o actividades pagadas/ Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA".
Y cuando sea una nota de crédito, la enviamos al apartado de devoluciones, descuentos y bonificaciones. Toma en cuenta que en el caso de las notas de crédito, los impuestos van en negativo.
Toma nota
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Causas de IVA no acreditable
También se incluyó la columna “Causas de IVA no acreditable” y en ella se despliegan las razones principales por las que no es posible acreditar el IVA.
En caso de no cumplir con los requisitos fiscales, por ejemplo, en el caso de los viáticos, cuando no estás dentro de una franja de 15 km, puede darse el caso de no reunir los requisitos fiscales para la deducción.
Opción Añadir
Esta opción se utiliza para cuando necesites separar la información por si una parte se va a importaciones y otra parte al valor total de las actividades o cuando realices capturas de manera manual, y así podrás añadir la información deseada.
Según la opción que selecciones serán los datos que asumirá el sistema. Si seleccionas una tasa del 8%, de manera automática, se indica que sí es objeto de impuesto, con la proporción al 100% y se considera como actos o actividades gravadas a la región fronteriza.
Y en el subconcepto, no tenemos manera de saber si es norte o el sur, de manera predeterminada asignamos la región fronteriza norte, que es donde hay más actividades.
Toma nota
Si el usuario detecta que la asignación que hace el sistema no corresponde con su movimento, podrá realizar los ajustes que necesite.
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