Impuesto IEPS - Caso de uso Nodo Impuestos El Anexo 20 versión 3.3 agrega el nodo condicional Impuestos dentro de cada concepto de la factura para expresar el resumen de los impuestos aplicables de acuerdo al tipo de Producto.
Atributos Nodo
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota  Impuestos a nivel movimiento Importe
Ejemplo: Bebida energizante y azucarada 400 ml Precio $30 Artículo 2, fracción I LIEPS F) Bebidas energetizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes ..................................................................................................... 25% G) Bebidas saborizadas; concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas; y jarabes o concentrados para preparar bebidas saborizadas que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automáticos, eléctricos o mecánicos, siempre que los bienes a que se refiere este inciso contengan cualquier tipo de azúcares añadidos. La cuota aplicable será de $1.00 por litro. Tratándose de concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, el impuesto se calculará tomando en cuenta el número de litros de bebidas saborizadas que, de conformidad con las especificaciones del fabricante, se puedan obtener. Lo dispuesto en este inciso también será aplicable a los bienes mencionados en el inciso F) de esta fracción, cuando contengan azúcares añadidos, en adición al impuesto establecido en dicho inciso F). La cuota a que se refiere este inciso se actualizará conforme a lo dispuesto por el sexto y séptimo párrafos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
30.00 003 IEPS Tasa 25% 7.50
0.40 003 IEPS Cuota 1 0.40
37.90 002 IVA Tasa 16% 6.06
IVA Total
Precio IEPS 1 IEPS 2
6.06 43.96
30.00 7.50 0.40
Fundamento legal Guía de llenado Anexo 20 versión 3.3 Nodo Impuestos: En este nodo se pueden expresar los impuestos aplicables a cada concepto. Cuando un concepto no registra la información de algún impuesto, implica que no es objeto del mismo, excepto en los casos en que la LIEPS establece que en el comprobante fiscal no se deberá trasladar en forma expresa y por separado el impuesto. Artículo 19 de la Ley de IEPS Los contribuyentes a que se refiere esta Ley tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de la misma y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes: II. Expedir Comprobantes fiscales, sin el traslado en forma expresa y por separado del impuesto establecido en esta ley, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refieren los incisos A), D), F), G) I) y J) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, siempre que el adquiriente sea a su vez contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite. Referencia: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78_271216.pdf
Producto Se Desglosa Porcentaje Cuota
Fracción I:
A) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza A Petición Del 26% al 53% N.A.
B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables Nunca 50% N.A.
C) Tabacos labrados (Incluye cigarros) Nunca Del 30% al 160% 0.35 / Cigarro
D) Combustibles automotrices (Gasolinas) A Petición N.A. 3.64 a 4.73
F) Bebidas energetizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes A Petición 25% N.A.
G) Bebidas saborizadas A Petición N.A. Litro 1.00
H) Combustibles fósiles (Gasolina, Diesel) Nunca N.A. Varias
I) Plaguicidas A Petición 6% al 9% N.A.
J) Alimentos chatarra A Petición 8% N.A.
A Petición Ejemplo: A) Bebida con Alcohol Factura de vino por $1,000 mas impuestos. 1. Cuando el receptor es un consumidor final
Vinos y Licores S.A. de C.V. Emisor Consumidor final Receptor
Impuestos que se causan y no se deben trasladar
Valor unitario IVA
Cantidad Descripción IEPS Importe
1 Botella de 1 litro de vino de mesa
$1,508.00
$1,000.00 $208.00
Desglose de impuestos del movimiento en el XML.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
1,300.00 002 (IVA) Tasa 16% 208.00
No se desglosa IEPS A Petición Ejemplo: A) Bebida con Alcohol Factura de vino por $1,000 mas impuestos. 2. Cuando el receptor es contribuyente (Distribuidor del producto)
Vinos y Licores S.A. de C.V. Emisor La distribuidora de Vinos S.A. de C.V. Receptor
Impuestos que se causan y se trasladan a petición
Valor unitario IVA
Cantidad Descripción IEPS Importe
1 Botella de 1 litro de vino de mesa
$300.00 $1,508.00
$1,000.00 $208.00
Desglose de impuestos en el movimiento.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
1,000.00 003 (IEPS) Tasa 30% 300.00
1,300.00 003 (IVA) Tasa 16% 208.00
Si se desglosa el IEPS si el receptor así lo solicita.
Nunca Ejemplo: C) Cigarros Factura por una caja con 20 cigarros.
Fabrica de Cigarros S.A. de C.V. Emisor La distribuidora de Cigarros S.A. de C.V. Receptor
Impuestos que se causan y no se deben trasladar
IEPS Importe
Cantidad Descripción Valor unitario IVA
1 Caja de 20 Cigarros
$49.00
$13.55 $6.76
Desglose de impuestos en el movimiento.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
42.24 002 (IVA) Tasa 16% 6.76
Nunca se desglosa el IEPS, solo se desglosa IVA Resumen en Gasolina
Producto Se Desglosa Porcentaje Cuota
Artículo 2, Fracción I, Inciso D A Petición N.A. De 3.64 a 4.73.
Artículo 2, Fracción I, Inciso H Nunca N.A. De 11 a 13.84 Ctvs.
Artículo 2-A Nunca N.A. De 31.54 a 46.37 Ctvs
Ejemplo: Gasolina Factura por 1 litro de gasolina Magna. 1. Cuando el receptor es consumidor final.
Gasolinera S.A. de C.V. Emisor Consumidor final Receptor
Impuestos que se causan y no se deben trasladar
IEPS Importe
Cantidad Descripción Valor unitario IVA
1 Gasolina Magna
$18.38
$10.00 $2.47
Desglose de impuestos en el movimiento.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
15.44 002 (IVA) Tasa 16% 2.47
Nunca se desglosa el IEPS, solo se desglosa IVA Ejemplo: Gasolina Factura por 1 litro de gasolina Magna. 2. Cuando el receptor es contribuyente de IEPS.
Gasolinera S.A. de C.V. Emisor La distribuidora de vinos S.A. de C.V. Receptor
Impuestos que se causan y se trasladan a petición
Valor unitario IVA
Cantidad Descripción IEPS Importe
1 Gasolina Magna
$4.30 $18.38
$10.00 $2.47
Desglose de impuestos en el movimiento.
Base Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
1 003 (IEPS) Cuota 4.30 4.30
15.44 002 (IVA) Tasa 16% 2.47
Solo se desglosa el IEPS CUOTA 1 Inciso D)