Carta Técnica

CONTPAQi® Nóminas 11.0.1
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Conciliación ISR

 
Beneficio
Esta herramienta de Conciliación surge a raíz de las revisiones que el SAT realiza respecto al ISR que los contribuyentes reportan en sus declaraciones de pago provisional de retenciones de impuesto sobre la renta (ISR) por salarios y/o asimilados a salarios.
 
Antecedente
A partir de 2017, el SAT ha enviado notificaciones a algunos contribuyentes indicando que lo que reportaron en su declaración de pago provisional de ISR por salarios y/o asimilados a salarios  no coincidía con los importes de ISR retenido, de acuerdo a los CFDI de nóminas emitidos.
Este correo se trata de una invitación para revisar la información y verificar el motivo por el cual no coincide la información del ISR contenido en el XML con lo reportado en la declaración. Esta es una imagen de ejemplo de la notificación.
 
En la información del reporte que agrega el SAT dentro del cuerpo del correo, se identifica que:
1. La columna "Retenciones reflejadas en los recibos de nómina"
 2. La Columna "Retenciones enteradas"
 
Dentro del análisis que se realizó, detectamos algunas de las causas por las cuales podrían no cuadrar los importes de las "Retenciones reflejadas en los recibos de nómina" contra las "Retenciones enteradas", estas son:
a)
Hay diferencia de centavos entre los importes de las columnas "Retenciones reflejadas en los recibos de nómina" y las "Retenciones enteradas" debido a que en la declaración provisional no te permite capturar decimales, mientras que en el acumulado de ISR que se toma de los XML se consideran 2 decimales. Por esta razón, esta diferencia de centavos se puede considerar no relevante.
b)
Existen periodos autorizados en CONTPAQi® Nóminas que están pendientes de timbrar.
c)
Existe periodos en CONTPAQi® Nóminas con recibos que fueron cancelados por el usuario pero que no se volvieron a timbrar.
d)
Hubo error de captura en importes cuando se capturó el pago provisional de ISR en el portal del SAT.
e)
No se consideraron todos los conceptos de ISR (SP, Art.142, Finiquito), para el pago provisional, mientras que en el XML sí se consideran.
f)
Para el pago provisional, el contribuyente registró el impuesto marginal, cuando debió haber registrado el ISR retenido al trabajador (En el CFDI de nómina lo encontramos con la clave de deducción 002).
 
 

Conciliación ISR

 
Esta herramienta te proporciona una serie de pestañas con las cuales podrás conciliar la información correspondiente al ISR que se tiene actualmente en CONTPAQi® Nóminas, respecto a lo que se encuentra en el SAT (los XML que descargaste), y comparándolo con lo que reportaste en tu declaración de pago provisional de ISR,  permitiéndote observar las diferencias que se tienen respecto al ejercicio y el rango de meses elegidos.
 
La información se mostrará en 3 pestañas:
1. XML vs Pago provisional
2. Por conceptos de ISR
3. Por recibo
 
 
Información que se lee del XML para la Conciliación de ISR:
 
 
1. XML vs Pago provisional
Con la información que obtendrás en esta pestaña podrás comparar por mes los importes de ISR  de los XML descargados del SAT contra el ISR que se tiene reportado en CONTPAQi® Nóminas y contra el pago provisional de ISR  (este dato debe ser capturado por el usuario, de acuerdo a los importes que reportó en su declaración provisional).
 
NOTA: El mes se determina en base a la fecha de pago.
 
Toma nota
 
Para que te sea más fácil identificar la información, conoce la colorimetría utilizada en las columnas de las conciliaciones:
  • Verde       :
Extrae información del XML
  • Naranja    :
Muestra información de la base de datos de nóminas
  • Gris claro :
Muestra diferencias
 
 
 
 
A continuación se detalla la información que mostrará cada columna de esta pestaña:
 
Columna
Qué información muestra
1. Es la suma del importe de los conceptos con la clave de Deducción del SAT "002 ISR" de los recibos de nómina de todos los empleados.
2. Registra el periodo (mes) en base a la fecha de pago del XML.
3. Considera sólo XML con versión del complemento 1.2.
 
Tenemos un CFDI de ejemplo, en el cual podemos observar que la fecha de pago es 30 de junio de 2017 y el importe de ISR para este empleado (deducción con clave SAT 002) es de 1,375.14. Por lo tanto este importe se verá reflejado en la columna "Suma de ISR de los XML" para el mes de Junio.
En esta columna debes capturar el importe de ISR que informaste en tu declaración provisional o definitiva de impuestos federales  (R12 y R13).
Para que captures el importe exacto que reportaste, puedes obtener en el  portal del SAT el acuse de tu declaración.
Es la resta del importe de la columna Suma de ISR de los XML  menos la columna ISR enterado en el pago provisional.
Es decir:  
 
       - 
 
Con el resultado de esta columna podrás darte cuenta si lo que reportaste en tu pago provisional realmente es lo que el SAT considera que debiste pagar.
Recuerda que la información que recibe el SAT de lo que retienes por concepto de ISR a los empleados es lo que contienen los XML de nómina en el concepto de Deducción con la clave SAT 002.
 
1. Suma el importe de los conceptos con clave SAT de Deducción "002 ISR" según la configuración del catálogo de conceptos.
2. Considera solamente sobre-recibos timbrados.
3. Registra el periodo (mes) partiendo de la fecha del pago del sobre recibo.
 
1. Suma el importe de los conceptos con clave SAT de Deducción "002 ISR" según la configuración del catálogo de conceptos.
2. Considera solamente sobre-recibos NO timbrados.
3. Registra el periodo (mes) partiendo de la fecha del pago del sobre recibo.
 
Suma del ISR de los recibos timbrados y del ISR de recibos por timbrar.
Es decir:
  + 
Esta columna se encuentra en la sección de Diferencias y contiene la diferencia del ISR en los CFDI de nóminas timbrados y el ISR que tienes registrado en el sistema de Nóminas.
Es la resta de la columna Suma de ISR de los XML  menos la columna ISR recibos timbrados.
Es decir:
-
Esta columna muestra la Diferencia entre lo que enteraste en el pago provisional de ISR y el ISR que tienes registrado en el sistema de Nóminas.
Es el importe de la columna ISR enterado en el pago provisional menos el importe de la columna Total de ISR.
Es decir:
  -  
 
 
 
2. Por conceptos de ISR
En esta sección se comparan, por mes, los importes ISR de los XML descargados del SAT contra los conceptos de CONTPAQi® Nóminas.
 
El beneficio de esta pestaña es que podrás identificar todos los conceptos del sistema de Nóminas que tienen asignada la clave de SAT 002 de Deducción.
 
Se mostrará el acumulado por mes de los diferentes conceptos de ISR que se encuentran dados de alta dentro del sistema CONTPAQi® Nóminas como concepto de tipo “Deduccion” y con la clave agrupadora SAT “002”, por lo cual, el número de columnas es variable; también mostrará el importe total que corresponde a la suma de los todos los conceptos de ISR.
 
Importante: El mes se determina en base a la fecha de pago.
 
 
A continuación se detalla la información que mostrará cada columna de esta pestaña:
 
Columna
Qué información muestra
1. Suma el importe de los conceptos con la clave de Deducción del SAT "002 ISR" de los recibos de nómina de todos los empleados.
2. Registra el periodo (mes) en base a la fecha de pago del XML.
3. Considera sólo XML con versión del complemento 1.2.
 
Tenemos un CFDI de ejemplo, en el cual podemos observar que la fecha de pago es 30 de junio de 2017 y el importe de ISR para este empleado (deducción con clave SAT 002) es de 1,375.14. Por lo tanto este importe se verá reflejado en la columna "Suma de ISR de los XML" para el mes de Junio.
En la sección CONTPAQi® Nóminas se muestra una columna por cada concepto de Nóminas que  tenga asignada la clave SAT de Deducción 002 y que hayas utilizado. En la imagen de ejemplo se observan 2 conceptos: 43 I.S.R. Art142 y 49. I.S.R.(sp); si tu utilizas otros conceptos para ISR se visualizarán en esta sección. Se mostrarán tantas columnas como conceptos de ISR utilices en tus cálculos.
 
1. Cada columna muestra  el importe  total para el concepto en cuestión, que tiene asignada la clave SAT de Deducción "002 ISR" según la configuración del catálogo de conceptos.
2. Registra el periodo (mes) partiendo de la fecha de pago del sobre-recibo.
 
Y al final se muestra la columna Total ISR que contiene la suma de los importes de todos los conceptos con clave SAT 002.
 
En esta columna podemos observar si existe diferencia entre el ISR de los CFDi de nómina y los conceptos de ISR que utilizamos en el sistema.
Es la resta del importe de la columna Suma de ISR de los XML  menos la columna Total ISR.
Es decir:  
 
       - 
Adicional a estos conceptos, también se mostrará información de Otros conceptos relacionados con ISR.
La columna "ISR retenido de ejercicio anterior" muestra la suma del importe total de todos los conceptos que tienen la clave SAT de Deducción 101, de acuerdo al periodo.
Muestra la suma del importe total de todos los conceptos que tienen la clave SAT Otros Pagos 004 de acuerdo al periodo.
 
Muestra la suma del importe total de todos los conceptos que tienen la clave SAT Otros Pagos 001 de acuerdo al periodo.
Muestra la suma del importe total de todos los conceptos que tienen la clave SAT Otros Pagos 005 de acuerdo al periodo.
 
 
 
 
3. Por recibo
En esta sección se comparan los XML descargados del SAT contra la información de CONTPAQi® Nóminas. Se muestra a detalle los datos del documento, los diferentes estados del recibo, así como algunos datos del empleado.
El beneficio de esta pestaña es que, en caso de existir diferencias, podrás identificar exactamente en qué sobre-recibo, empleado y periodo se encuentran.
 
Importante:
 
  • Si aplicas filtros sobre las columnas que leen información de la base de datos de Nóminas, solamente se mostrarán los registros que coincidan con ese filtro.
  • Si aplicas filtros obre las columnas que leen información del XML, solamente se mostrarán los registros del XML que coinciden con este filtro.
 
Ejemplo:
 
Tenemos un escenario en el que, para el mes de Febrero de 2017, existen 12 CFDI de nómina descargados del SAT, mientras que en la base de datos, para el mismo mes de febrero solamente existen 8 comprobantes.
 
a) Si filtro la columna Mes de pago, de la sección de XML de nóminas descargados del SAT (la columna en color verde) , seleccionando el mes 02: 
El resultado es el siguiente:
 
 
b) Si filtro la columna Mes de pago, de la sección CONTPAQi® Nóminas (la columna color naranja), seleccionando el mes 02
 
El resultado es el siguiente:
 
Se mostrarán 8 comprobantes, que son los que coinciden con el mes 02 en el mes de pago de la información de CONTPAQi® Nóminas.
 
 
Como puedes observar, dependiendo de la columna desde la cual aplicas el filtro es el resultado que obtendrás.
 
¿Por qué es importante mencionar esto?
Porque si aplicas el filtro indicado en el inciso b) no te percatarías de la diferencia, pues en este caso, los 8 recibos de nómina que se encuentran en la base de datos de nómina coinciden con 8 de los CFDI timbrados.
-Este es un escenario de ejemplo, en el que, adicional a los 8 recibos que deben ser, timbramos 4 CFDI más, para simular que se timbró doble uno de los periodos de febrero.