Considera el siguiente escenario, donde el trabajador percibe $120 pesos diarios, el tipo de periodo es semanal y considerando 5 semanas en un mes. (120 * 7 = 840)
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5
Acumulados
Periodo
Ingreso Ordinario
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
Ingreso Gravado Acumulable
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
ISR de Tarifa
47.79
47.79
47.79
47.79
47.79
238.95
Subsidio Causado
88.07
88.07
88.07
88.07
88.07
440.35
ISR a Retener
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Subsidio a Entregar
40.28
40.28
40.28
40.28
40.28
201.40
Ingreso Neto
880.28
880.28
880.28
880.28
880.28
4,401.40
Tabla del Subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para ingresos de $
Hasta ingresos de $
Cantidad de subsidio para el empleo mensual $
3,472.85
3,537.87
392.77
3,537.88
4,446.15
382.46
4,446.16
4,717.18
354.23
Tarifa Mensual Artículo 96
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Limite inferior
Limite Superior
Cuota fija
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
578.52
0.00
1.92%
578.53
4,910.18
11.11
6.40%
4,910.19
8,629.20
288.33
10.88%
Conclusión:
En este ejemplo, se entregó Subsidio Causado de mas por 440.35, cuando correspondían 382.46. Será necesario realizar el ajuste.
Cálculo sin realizar ajuste
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5
Acumulado
Cálculo Mensual
Diferencias
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
4,200.00
-
Ingreso Gravado Acumulable
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
4,200.00
-
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
47.79
47.79
47.79
47.79
47.79
238.95
242.88
NA
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
88.07
88.07
88.07
88.07
88.07
440.35
382.46
57.89
002
Deducción
ISR a Retener
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
40.28
40.28
40.28
40.28
40.28
201.40
139.58
61.82
Ingreso Neto
880.28
880.28
880.28
880.28
880.28
4,438.95
4,339.58
99.37
Cálculo con Ajuste
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5 Ajuste
Acumulado Mensual
Cálculo Mensual
Diferencias
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
4,200.00
-
Ingreso Gravado Acumulable
840.00
840.00
840.00
840.00
840.00
4,200.00
4,200.00
-
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
47.79
47.79
47.79
47.79
47.79
238.95
242.88
NA
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
88.07
88.07
88.07
88.07
88.07
440.35
382.46
57.89
002
Deducción
ISR a Retener
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
40.28
40.28
40.28
40.28
0.00
161.12
139.58
21.54
107
Deducción
Ajuste al Subsidio Causado
57.89
57.89
001
Otros Pagos
Reintegro de ISR pagado en exceso
071
Deducción
Ajuste en Subsidio para el empleo entregado
21.54
21.54
007
Otros pagos
ISR Ajustado por subsidio
57.89
57.89
Ingreso Neto
880.28
880.28
880.28
880.28
858.74
4,339.58
4,339.58
0.00
Para este ejemplo se deberá ajustar el importe del Subsidio Causado entregado de más.
