Considera el siguiente escenario, donde el trabajador percibe $180 pesos diarios, el tipo de periodo es semanal y considerando 5 semanas en un mes. (180 * 7 = 1,260)
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5
Acumulados
Periodo
Ingreso Ordinario
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
Ingreso Gravado Acumulable
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
ISR de Tarifa
80.47
80.47
80.47
80.47
80.47
402.35
Subsidio Causado
67.84
67.84
67.84
67.84
67.84
339.20
ISR a Retener
12.63
12.63
12.63
12.63
12.63
63.15
Subsidio a Entregar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Ingreso Neto
1,247.37
1,247.37
1,247.37
1,247.37
1,247.37
6,236.85
Tabla del Subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para ingresos de $
Hasta ingresos de $
Cantidad de subsidio para el empleo mensual $
5,335.43
6,224.67
294.63
6,224.68
7,113.90
252.54
7,113.91
7,382.33
217.61
Tarifa Mensual Artículo 96
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Limite inferior
Limite Superior
Cuota fija
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
578.53
4,910.18
11.11
6.40%
4,910.19
8,629.20
288.33
10.88%
8,629.21
10,031.07
692.96
16.00%
Conclusión:
En este ejemplo, tanto el ISR como el Subsidio Causado presentan diferencias. Será necesario realizar el ajuste.
Cálculo sin realizar ajuste
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5
Acumulado
Cálculo Mensual
Diferencias
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
6,300.00
-
Ingreso Gravado Acumulable
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
6,300.00
-
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
80.47
80.47
80.47
80.47
80.47
402.35
439.54
NA
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
67.84
67.84
67.84
67.84
67.84
339.20
253.54
85.66
002
Deducción
ISR a Retener
12.63
12.63
12.63
12.63
12.63
63.15
186.00
122.85
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Ingreso Neto
1,247.37
1,247.37
1,247.37
1,247.37
1,247,37
6,236.85
6,114.00
122.85
Cálculo con Ajuste
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4
Sem 5 Ajuste
Acumulado Mensual
Cálculo Mensual
Diferencias
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
6,300.00
-
Ingreso Gravado Acumulable
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
1,260.00
6,300.00
6,300.00
-
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
80.47
80.47
80.47
80.47
80.47
402.35
439.54
NA
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
67.84
67.84
67.84
67.84
0.00
271.36
253.54
17.82
002
Deducción
ISR a Retener
12.63
12.63
12.63
12.63
135.48
186.00
186.00
-
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
107
Deducción
Ajuste al Subsidio Causado
17.82
001
Otros Pagos
Reintegro de ISR pagado en exceso
071
Deducción
Ajuste en Subsidio para el empleo entregado
007
Otros pagos
ISR Ajustado por subsidio
17.82
Ingreso Neto
1,247.37
1.247.37
1,247.37
1,247.37
1,124.62
6,114.00
6,114.00
0.00
Para este ejemplo deberán integrarse los Conceptos de Ajuste propuestos por el SAT.
