Cuando se realizan pagos extraordinarios en alguno de los periodos, puede darse el caso de que, al final del mes, se determine que se retuvo ISR en exceso al que correspondía.
Si deseas reintegrar el ISR que se retuvo de más, puedes configurar en Sí el parámetro que se encuentra en las Tablas del ISR vigentes:
Al tener este parámetro configurado en Si, cuando en el mes se haya retenido ISR mayor al que correspondía, en el último periodo del mes se reflejará el reintegro de ISR, con el concepto de deducción 106. Reintegro ISR retenido de mas (clave SAT OP001).
Veamos el siguiente escenario:
José Carrillo
Salario Diario = 150.00
Tipo de periodo = Semanal. (7 días por semana)
Número de periodos en el mes = 4
*En la semana 3 recibe comisiones por 3,000.00
Concepto
Sem1
Sem2
Sem3
Sem 4
Sueldo
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
Comisiones
-
-
$3,000.00
-
Clave SAT
Tipo Concepto
Concepto
Sem 1
Sem 2
Sem 3
Sem 4 Ajuste
Acumulado Mensual
Objetivo Mensual
Diferencias
Días Trabajados
7
7
7
7
Salario Diario
150.00
150.00
150.00
150.00
Varias
Percepciones
Ingreso Ordinario
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
Ingreso Extraordinario
3,000.00
Ingreso Gravado Acumulable
1,050.00
1,050.00
4,050.00
1,050.00
7,200.00
7,200.00
NA
No se incluye en el XML
ISR de Tarifa
61.23
61.23
567.24
61.23
750.94
537.46
213.48
NA
Nodo del XML
Subsidio Causado
81.57
81.57
0.00
54.48
217.61
217.61
Nodo del XML
Subsidio Causado de menos
0.00
002
Deducción
ISR a Retener
0.00
0.00
567.24
6.75
574.00
319.85
245.15
002
Otros Pagos
Subsidio a Entregar
20.33
20.33
0.00
0.00
40.67
0
40.67
002
Otros Pagos
Subsidio entregado de menos
0.00
007
Deducción
Ajuste al Subsidio Causado
0.00
002
Deducción
ISR por ajuste mensual
0.00
007
Otros Pagos
ISR ajustado por subsidio
0.00
071
Deducción
Ajuste en subsidio para el empleo
40.67
40.67
008
Otros Pagos
Subsidio efectivamente entregado que no correspondía
0.00
001
Otros Pagos
Reintegro de ISR retenido en exceso
254.15
254.15
Ingreso Neto
1,070.33
1,070.33
3,487.76
1,256.73
6,880.15
Y en el sobre-recibo del último periodo del mes podrás observar el importe correspondiente en el concepto D106. Reintegro ISR retenido de mas:
Importante
Debido a que en el apéndice 7 de la guía de llenado del complemento de nómina no se contempla el reintegro de ISR retenido en exceso, por omisión en el sistema el parámetro para reintegrar el ISR retenido en exceso se encuentra en No.
Sin embargo, en caso de que desees reintegrar el ISR que se retuvo en exceso, puedes configurar este parámetro en Sí.
Antes de modificar la configuración, te recomendamos consultar el tema con tu asesor fiscal o contador.
Consideración:
En Finiquitos la opción para aplicar el reintegro de ISR retenido en exceso debe estar configurada en No.
Esto debido a que si hay baja y reingreso en el último periodo del mes y corresponde reintegrar ISR, se podría generar doble reintegro de ISR.
