Apéndice - Cómo aplicar ajustes del cálculo anual en ejercicios históricos
En este apéndice encontrarás el procedimiento para aplicar ajustes del cálculo anual en ejercicios históricos.
Importante
Antes de modificar sobre recibos de ejercicios anteriores, cancelar los CFDI y retimbrarlos, te recomendamos revisar este tema con tu fiscalista ya que puede tener implicaciones fiscales.
En caso de que en su momento no hayas realizado el cálculo anual de un ejercicio histórico y decidas modificar recibos de ejercicios anteriores para hacer ajustes relacionados con el cálculo anual y retimbrar los CFDIs, antes de comenzar con el procedimiento verifica que:
Tengas instalada la versión 11.3.3 de CONTPAQi® Nóminas.
La empresa tenga habilitada la opción Permitir modificar periodos anteriores, que se encuentra en la pestaña Opciones, del Catálogo de empresas.
La empresa tenga configurada la opción de Sí Relacionar CFDI cuando encuentre CFDI cancelados. Esta opción se encuentra en la pestaña Recibo electrónico, del Catálogo de Empresas:
Una vez revisada la configuración que mencionamos, realiza los siguientes pasos:
Paso
Acción
Estando dentro de la empresa, ve al menú Procesos y elige Cálculo anual.
Selecciona el ejercicio.
Verifica, modifica o, en su caso, captura el impuesto a cargo o compensar según corresponda en la columna Saldo a cargo / compensar.
Veremos el siguiente ejemplo.
-En la empresa el ejercicio vigente es 2019. (El periodo vigente es el 4 Quincenal de 2019).
-No se realizó el cálculo anual del ejercicio 2017 cuando correspondió realizarlo.
Para poder registrar el impuesto a cargo o a favor de los empleados para el ejercicio 2017, es necesario hacer el cálculo anual de manera manual y capturar el impuesto a compensar o retener de los empleados, según corresponda.
Como apoyo para que puedas realizar el cálculo anual de 2017, ponemos a tu disposición esta cédula de Excel.
Es necesario que se tengan habilitadas las macros para ejecutar la cédula de Excel.
Descárgala para realizar el cálculo por empleado.
Posteriormente captura los importes en el módulo Cálculo anual, para continuar con este procedimiento.
Veremos el ejemplo de un empleado con impuesto a compensar y un empleado a quien le correspondió impuesto a retener.
Consideración
En CONTPAQi® Nóminas solamente se incluyen las tablas vigentes de ISR (no se guarda un historial de tablas de ISR).
Por lo cual, si el ejercicio seleccionado es 2 o más años anterior al año vigente, y en su momento no realizaste el cálculo anual, sólo mostrará los empleados que estuvieron activos en dicho ejercicio; sin embargo, el sistema no realizará el cálculo en automático, sólo te permitirá capturar los saldos a cargo/compensar para los empleados.
Una vez capturados y verificados los importes de la columna Saldo a cargo/compensar, haz clic en el botón . Y acepta el mensaje de confirmación:
En caso de que quieras aplicar el saldo a cargo o compensar en periodos ya autorizados, será necesario que registres manualmente los conceptos según corresponda.
Para ello:
Ingresa al periodo en el cual vas a aplicar el impuesto.
Abre el sobre recibo del empleado y agrega el movimiento del concepto que corresponda.
-Deducción 33 ISR retenido de ejercicio anterior para aplicar impuesto a cargo.
-Deducción 55 ISR a compensar en caso que el impuesto sea a favor del empleado. (Se captura en negativo).
Captura el importe a cargo o compensar según corresponda y Guarda los cambios en el sobre-recibo.
Para nuestro ejemplo, ingresaremos al periodo 1 Quincenal del ejercicio 2018 porque este será el periodo en el que comenzaremos a aplicar el impuesto a compensar o retener.
Abrimos el sobre-recibo del empleado con código 100 y agregamos el movimiento para el concepto 55 ISR a compensar, capturando el importe del impuesto a compensar. Una vez capturado el importe Guardamos los cambios.
Para el caso del empleado con código 400, le correspondió impuesto a cargo.
Abrimos el recibo de este empleado y agregamos el movimiento para el concepto de deducción 33 ISR retenido de ejercicio anterior, capturando el importe del impuesto a retener (en positivo). Una vez capturado el importe Guardamos los cambios y salimos del sobre-recibo.
Actualiza los saldos a compensar en el módulo Cálculo anual..
NOTA: Para que el proceso del cálculo anual esté habilitado, debes tener seleccionado el periodo vigente. Si tienes seleccionado un periodo anterior, cámbiate al periodo vigente.
Ingresa al Proceso del Cálculo Anual. Selecciona el ejercicio.
Modifica manualmente el saldo a compensar para los empleados a los que les correspondió, en la columna Saldo a cargo / compensar, reportando el saldo que quedó pendiente de aplicar (o lo que se conoce como remanente). Guarda y aplica los cambios.
Recuerda
Recuerda que el proceso de autorización es el que va actualizando los saldos a compensar de forma automática; sin embargo, en periodos autorizados, esta actualización de saldos tendrá que llevarse de forma manual.
Para nuestro ejemplo, el saldo del ISR a compensar fue de 2,000.00.
-En el periodo 1 Quincenal de 2018 compensamos 643.38, así que, restamos 2,000.00- 643.38 = 1,356.62. Y registramos este remanente en la columna Saldo a cargo/compensar.
Ejecuta la reconstrucción de acumulados a partir del ejercicio y mes en cuestión.
Cancela el CFDI.
Haz clic en el menú Procesos y elige Cancelación de recibos electrónicos:
Selecciona el ejercicio, periodo y empleado. Es importante que elijas correctamente los filtros.
Te recomiendo cancelar recibo por recibo para que tengas la certeza de que solamente cancelas los recibos que deseas.
En nuestro ejemplo, cancelaremos primero el CFDI del empleado con código 100. Periodo 1 Quincenal del 2018.
Y posteriormente cancelamos el CFDI del empleado con código 400.
Timbra nuevamente el periodo donde realizaste la cancelación, como resultado sólo timbrará los recibos pendientes por timbrar (Se timbrarán los CFDI cancelados).
Ve al menú Procesos / Emisión de recibos electrónicos.
Importante: Al capturar la fecha de pago, verifica que sea la fecha en que realmente se pagaron los recibos de nómina.
Después de timbrar, verifica los CFDIs que se actualizaron con los importes de ISR a compensar o retener, observamos que ahora el XML incluye los importes que manualmente indicaste:
XML del recibo del empleado con código 100, al cual correspondió ISR a compensar:
XML del recibo del empleado con código 400, en el cual correspondió ISR a retener:
En caso de que haya quedado impuesto a compensar para algunos empleados, repite los pasos de 5 al 9 para los siguientes periodos en los cuales se aplicará el impuesto a favor, hasta terminar el saldo a compensar.
. Y acepta el mensaje de confirmación:
