Carta Técnica

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f) Ejecución del cálculo anual de enero-noviembre del ejercicio posterior

 
 
Al ejecutar el cálculo anual de enero-noviembre, si resulta impuesto a favor del empleado, podrás elegir el concepto en el cual se verá reflejado el importe correspondiente:
 
 
NOTAS:
 
  •  El concepto que se utilizará por default para reflejar el ISR a favor del empleado es: D55 I.S.R. a compensar (OP004).
     
  •  Al ejecutar el cálculo anual en los meses de enero a noviembre del ejercicio posterior, tendrás la opción de elegir el concepto para aplicar el saldo a favor del empleado: D55 I.S.R. a compensar (OP004) o  D103 Reintegro ISR en exceso de ejercicio ant (OP005).
Considera que la clave SAT de Otros Pagos “005 Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT)" indica en su descripción que es para usarse  siempre que no haya sido enterado el SAT, es decir, siempre que no se haya realizado la declaración de pago provisional de ISR. Por lo anterior, te recomendamos consultar con tu contador cuándo podrías hacer uso de esta clave.
 
 
A) Conceptos para aplicar el impuesto a favor del empleado, cuando se realiza el cálculo anual en algún periodo de enero a noviembre del ejercicio posterior:
 
 
Si el resultado del cálculo anual es ISR a favor del empleado, en el sobre-recibo veremos el concepto D55 I.S.R. a compensar (OP004):
 
 
 
Y al timbrar el recibo de nómina de este periodo, el XML reflejará el importe correspondiente del ISR a compensar, en el nodo OtrosPagos.
Recuerda que al utilizar la clave SAT del catálogo de Otros Pagos "004 Aplicación de saldo a favor por compensación anual", se genera en el XML el nodo CompensacionSaldosAFavor.
 
 
 
 
Si el resultado del cálculo anual es ISR a favor del empleado, en el sobre-recibo estará reflejado el concepto D103 Reintegro ISR en exceso de ejercicio ant (OP005).
 
Y al timbrar el recibo de nómina de este periodo, el XML reflejará el importe correspondiente del ISR a compensar, en el nodo OtrosPagos, con la clave 005.
 
 
B) Concepto para aplicar el impuesto a cargo del empleado, cuando se realiza el cálculo anual en algún periodo de enero a noviembre del ejercicio posterior:
 
  Si al ejecutar el cálculo anual resultó Impuesto a cargo del empleado:
 
En el sobre-recibo del empleado a quien le corresponde impuesto a cargo, se mostrará el concepto de Deducción 33. ISR retenido del ejercicio anterior con la clave SAT de deducción 101.
 
 
 
Y en el XML se mostrará en el nodo de Deducciones el importe correspondiente al impuesto a cargo, reflejado en el concepto ISR retenido de ejercicio anterior, con la clave SAT 101 - ISR del catálogo de Deducciones.